Zbliżający się termin rozliczenia PIT za 2025 rok to dobry moment, aby sprawdzić, z jakich ulg podatkowych możesz skorzystać. Prawidłowo zastosowane odliczenia wpływają na wysokość zobowiązania, mogą obniżyć podatek do zapłaty albo zwiększyć kwotę zwrotu z urzędu skarbowego.

Sprawdź, czy masz prawo do odliczenia, a także jak je zastosować we właściwy sposób.

Ulgi podatkowe 2025 – co możesz odliczyć?

W rozliczeniu PIT za 2025 rok podatnicy mogą skorzystać z wielu ulg i odliczeń. Niektóre preferencje przysługują niemal każdemu, inne są przeznaczone dla konkretnych grup, takich jak rodziny z dziećmi, osoby z niepełnosprawnościami lub przedsiębiorcy.

Nie wszystkie ulgi podatkowe można łączyć dowolnie. Część z nich jest dostępna wyłącznie przy rozliczeniu według skali podatkowej (PIT-36, PIT-37), a inne przy ryczałcie lub podatku liniowym.

Ulga na dzieci – jedno z najważniejszych odliczeń

Ulga prorodzinna pozostaje jedną z najczęściej wykorzystywanych ulg podatkowych w Polsce. Przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym oraz rodzinom zastępczym wychowującym dzieci. Wysokość ulgi zależy od liczby dzieci i w rozliczeniu za 2025 rok wynosi:

• 1 112,04 zł rocznie na pierwsze i drugie dziecko,
• 2 000,04 zł rocznie na trzecie dziecko,
• 2 700,00 zł rocznie na czwarte i każde kolejne dziecko.

Ulga przysługuje na dzieci do 18. roku życia, a w przypadku dzieci uczących się lub studiujących do ukończenia 25. roku życia, pod warunkiem nieprzekroczenia ustawowych limitów dochodów. 

Odliczenie jest sumowane, co oznacza, że im większa liczba dzieci, tym wyższa kwota ulgi możliwa do wykazania w zeznaniu. Ulga na dziecko jest dostępna wyłącznie dla podatników rozliczających się na zasadach ogólnych według skali podatkowej, na przykład za pośrednictwem https://www.podatnik.info/. Nie mogą z niej skorzystać osoby rozliczające się ryczałtem ani podatkiem liniowym.

Ulga internetowa – tylko przez dwa kolejne lata

Ulga na internet nadal obowiązuje w rozliczeniu za 2025 rok, jednak podlega istotnemu ograniczeniu czasowemu. Można z niej skorzystać wyłącznie przez dwa następujące po sobie lata podatkowe, o ile wcześniej podatnik nie korzystał z tego odliczenia. Limit ulgi wynosi 760 zł rocznie.

Odliczeniu podlegają faktycznie poniesione i udokumentowane wydatki na dostęp do internetu, zarówno stacjonarnego, jak i mobilnego. Konieczne jest posiadanie dokumentów potwierdzających poniesione koszty, np. faktur lub rachunków wystawionych na podatnika.

Ulga rehabilitacyjna – dla osób z niepełnosprawnością

Ulga rehabilitacyjna jest przeznaczona dla osób posiadających orzeczenie o niepełnosprawności oraz podatników utrzymujących takie osoby.

Odliczeniu podlegają m.in. wydatki na sprzęt rehabilitacyjny, adaptację mieszkania, turnusy rehabilitacyjne, opiekę pielęgniarską, a także koszty leków w wysokości nadwyżki ponad 100 zł miesięcznie.

Ulga na IKZE – oszczędzanie i niższy podatek

Wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) pozwalają obniżyć dochód do opodatkowania. W rozliczeniu za 2025 rok limit odliczenia wynosi 10 407,60 zł dla osób fizycznych oraz 15 611,40 zł dla osób prowadzących działalność gospodarczą.

Odliczenia dla przedsiębiorców – PIT-36 i PIT-36L

Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym mogą skorzystać z wielu dodatkowych ulg. Należą do nich m.in. ulga na badania i rozwój, ulga na robotyzację, ulga na marketing produktu czy ulga na stworzenie nowego produktu.

Część z tych preferencji pozwala odliczyć nawet 100% lub 150% kosztów kwalifikowalnych, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów dokumentacyjnych.

Ulga termomodernizacyjna – realne oszczędności dla właścicieli domów

Ulga termomodernizacyjna umożliwia odliczenie do 53 000 zł wydatków poniesionych na poprawę efektywności energetycznej budynków mieszkalnych jednorodzinnych. Odliczeniu podlegają m.in. koszty wymiany źródeł ciepła, docieplenia budynku lub montażu instalacji fotowoltaicznej.

Wydatki można rozliczać nawet przez sześć kolejnych lat, licząc od roku poniesienia pierwszego kosztu. Warunkiem skorzystania z ulgi jest posiadanie faktur wystawionych przez podatników VAT czynnych.

Darowizny i inne odliczenia od dochodu

W PIT za 2025 rok podatnicy mogą odliczyć również darowizny przekazane na cele pożytku publicznego, kultu religijnego, edukacji zawodowej lub krwiodawstwa. Obowiązuje limit 6% dochodu, a wszystkie darowizny sumuje się w skali roku.

Wyjątkiem są darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze kościołów, które nie podlegają limitowi, jednak wymagają dodatkowych dokumentów potwierdzających przeznaczenie środków.

Jak bezpiecznie skorzystać z ulg podatkowych?

Najczęstsze błędy przy rozliczaniu ulg wynikają z przekroczenia limitów, braku dokumentów lub zastosowania ulgi w niewłaściwej formie opodatkowania. W związku z tym przed wysłaniem deklaracji warto dokładnie sprawdzić, czy wszystkie warunki zostały spełnione i czy ulga została wykazana na właściwym formularzu.

Aby ograniczyć ryzyko pomyłek, wielu podatników korzysta z programów do rozliczeń online, takich jak Program e-pity, które automatycznie weryfikują limity i poprawność danych.